衡陽(yáng)市科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)政策 附科小申請(qǐng)條件好處的定義

如何享受衡陽(yáng)市科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？關(guān)于衡陽(yáng)市各地科小申請(qǐng)條件好處整理如下，雁峰區(qū)、石鼓區(qū)、珠暉區(qū)、蒸湘區(qū)、南岳區(qū)、衡陽(yáng)縣、衡南縣、衡山縣、衡東縣、祁東縣、耒陽(yáng)市、常寧市需要咨詢申報(bào)的可以聯(lián)系漁漁為您解答指導(dǎo)！

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一、衡陽(yáng)市科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)政策

為進(jìn)一步加大對(duì)科技型中小企業(yè)的精準(zhǔn)支持力度，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號(hào)），將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，規(guī)定“科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)”。執(zhí)行此項(xiàng)政策的關(guān)鍵是確認(rèn)企業(yè)屬于符合條件的科技型中小企業(yè)。如何成為可以按100%比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的科技型中小企業(yè)，筆者認(rèn)為需要過(guò)“三關(guān)”。

第一關(guān)

需符合科技型中小企業(yè)的條件

根據(jù)《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)），判斷企業(yè)是否屬于科技型中小企業(yè)，可通過(guò)“普通模式”和“直通車(chē)模式”這兩種方法進(jìn)行判定。

在“普通模式”下，科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足五個(gè)條件：1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。2.職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷(xiāo)售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類(lèi)。4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60 分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類(lèi)，滿分100分。

需要說(shuō)明的是，除當(dāng)年新成立的企業(yè)外，上述指標(biāo)以上年的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行計(jì)算。當(dāng)年新成立的企業(yè)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度確定相關(guān)指標(biāo)。

在“直通車(chē)模式”下，滿足“普通模式”第1—4個(gè)條件的企業(yè)，如果同時(shí)符合下列條件的一項(xiàng)，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件，無(wú)須再對(duì)科技人員占比、研發(fā)投入占比、科技成果類(lèi)別和數(shù)量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)：1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名；3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

第二關(guān)

需取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)

與高新技術(shù)企業(yè)需通過(guò)認(rèn)定取得資格不同，按照國(guó)務(wù)院“放管服”改革要求，科技型中小企業(yè)采取企業(yè)自主評(píng)價(jià)、省級(jí)科技管理部門(mén)組織實(shí)施、科技部服務(wù)監(jiān)督的工作模式。

企業(yè)自我評(píng)價(jià)是指企業(yè)按照國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文件的規(guī)定，對(duì)照科技型中小企業(yè)的條件進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，認(rèn)為符合條件的，按照自愿原則到全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)注冊(cè)登記企業(yè)基本信息，在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》。

省級(jí)科技管理部門(mén)組織實(shí)施主要是指各省級(jí)科技管理部門(mén)組織有關(guān)單位對(duì)企業(yè)填報(bào)的《科技型中小企業(yè)信息表》內(nèi)容是否完整進(jìn)行確認(rèn)。信息完整且符合條件的，由省級(jí)科技管理部門(mén)在服務(wù)平臺(tái)公示10個(gè)工作日。公示無(wú)異議的企業(yè)，納入全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù)并在服務(wù)平臺(tái)公告，并為入庫(kù)企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)。企業(yè)取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)即成為了科技型中小企業(yè)。

科技部服務(wù)監(jiān)督主要是指科技部負(fù)責(zé)建設(shè)“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”和“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù)”，并根據(jù)工作需要對(duì)省級(jí)科技管理部門(mén)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?？萍夹椭行∑髽I(yè)的評(píng)價(jià)質(zhì)量。

第三關(guān)

需取得符合條件的科技型中小企業(yè)登記編號(hào)

前文說(shuō)過(guò)，取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)即成為科技型中小企業(yè)，但科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)并非是終身制的，其有效期是入庫(kù)當(dāng)年，并以每年信息更新的方式一年賦予一次編號(hào)。另外，取得登記編號(hào)，即在入庫(kù)當(dāng)年成為了科技型中小企業(yè)，并不能等同于其具備在入庫(kù)年度按100%比例享受科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的資格，還需要注意以下兩點(diǎn)：

一是提交自評(píng)信息的時(shí)間。科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作全年開(kāi)展，企業(yè)可在全年任何時(shí)間提交自評(píng)信息。但企業(yè)所得稅年度匯算清繳有規(guī)定的期限，如在匯算清繳期后企業(yè)再獲得入庫(kù)登記編號(hào)，會(huì)涉及修改納稅申報(bào)、申請(qǐng)退稅等內(nèi)容，增加了享受優(yōu)惠的成本，也不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)集中開(kāi)展納稅服務(wù)和后續(xù)管理。為使企業(yè)及時(shí)享受到政策紅利，政策規(guī)定企業(yè)享受上年度稅收優(yōu)惠的，需要在每年5月31日前提交自評(píng)信息。

二是企業(yè)成立的時(shí)間。如上文所述，當(dāng)年成立的企業(yè)以當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的情況計(jì)算指標(biāo)，即當(dāng)年成立的企業(yè)也可以獲得入庫(kù)登記編號(hào)。但當(dāng)年成立的企業(yè)無(wú)須繳納上年企業(yè)所得稅，也就不涉及享受上年優(yōu)惠的問(wèn)題。因此，《科技部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2018〕11 號(hào)）要求享受相關(guān)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)在入庫(kù)以前年度成立。

為便于執(zhí)行，科技部門(mén)在入庫(kù)登記編號(hào)顯示入庫(kù)年度（登記編號(hào)前4位）的基礎(chǔ)上，根據(jù)成立時(shí)間和提交自評(píng)信息兩個(gè)時(shí)間維度，分為三種情況，對(duì)入庫(kù)登記編號(hào)進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)分 ：入庫(kù)年度之前成立且5月31日前提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位為0；入庫(kù)年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位為 A；入庫(kù)年度當(dāng)年成立的，其登記編號(hào)第11位為 B。其中登記編號(hào)第 11位為0的，上年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按 100% 比例享受加計(jì)扣除政策。具體到 2022年享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其取得入庫(kù)登記編號(hào)前4位應(yīng)是2023，第11位應(yīng)為 0。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年10號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“第10號(hào)公告”）規(guī)定，企業(yè)在10月征期時(shí)，可就前三季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。但對(duì)于科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠來(lái)說(shuō)，企業(yè)能否享受優(yōu)惠，需在年度終了后匯算清繳時(shí)才能判斷，在預(yù)繳時(shí)還無(wú)法判斷企業(yè)能否獲得符合條件的入庫(kù)登記編號(hào)。第 10號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)在10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，不與入庫(kù)登記編號(hào)掛鉤，到匯算清繳時(shí)再根據(jù)取得入庫(kù)登記編號(hào)的情況確定其能否享受該優(yōu)惠。

二、衡陽(yáng)市科技型中小企業(yè)申報(bào)好處

(一) 稅收減免

通過(guò)評(píng)價(jià)的科技型中小企業(yè)將可以享受研發(fā)費(fèi)用稅前100％的加計(jì)扣除比例，例如100萬(wàn)的研發(fā)費(fèi)用，當(dāng)年100萬(wàn)的利潤(rùn)免征企業(yè)所得稅。形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷(xiāo)。稅收減免額上不封頂。

(二) 虧損彌補(bǔ)年限延長(zhǎng)

自2018年1月1日起，當(dāng)年具備科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

(三) 政策支持

財(cái)政補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)、科技型政策優(yōu)先支持、研發(fā)費(fèi)用后補(bǔ)助、銀行貸款優(yōu)先等。

(四) 高新技術(shù)企業(yè)培育

科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)是從科技人員、研發(fā)投入、科技成果三個(gè)維度評(píng)價(jià)，與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的部分關(guān)鍵指標(biāo)一致。做科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)可以引導(dǎo)企業(yè)認(rèn)定成為高新技術(shù)企業(yè)，享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收減免等優(yōu)惠政策。

(五) 吸引人才

科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀科技人オ，成為科技型中小企業(yè)更有利于企業(yè)招募留住人才。

(六) 創(chuàng)新品牌

科技型中小企業(yè)是科技部授予的資質(zhì)備案，是企業(yè)創(chuàng)新能力“認(rèn)證”標(biāo)志，能提升企業(yè)品牌形象。

(七) 加分項(xiàng)

大大提高通過(guò)產(chǎn)品投標(biāo)、科技項(xiàng)目申報(bào)、研發(fā)機(jī)構(gòu)建立等方面的可能。

三、衡陽(yáng)市科技型中小企業(yè)申報(bào)條件

（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷(xiāo)售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。

（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類(lèi)。

（四）企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

四、衡陽(yáng)市科技型中小企業(yè)申報(bào)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

1.科技人員指標(biāo)（滿分20分）。

按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評(píng)價(jià)。

A.30%（含）以上（20分）

B.25%（含）-30%（16分）

C.20%（含）-25%（12分）

D.15%（含）-20%（8分）E.10%（含）-15%（4分）F.10%以下（0分）

2.研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。

企業(yè)從（1）、（2）兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

A.6%（含）以上（50分）

B.5%（含）-6%（40分）

C.4%（含）-5%（30分）

D.3%（含）-4%（20分）

E.2%（含）-3%（10分）

F.2%以下（0分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

A.30%（含）以上（50分）

B.25%（含）-30%（40分）

C.20%（含）-25%（30分）

D.15%（含）-20%（20分）

E.10%（含）-15%（10分）

F.10%以下（0分）

3.科技成果指標(biāo)（滿分30分）。

按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)別和數(shù)量（知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒(méi)有爭(zhēng)議或糾紛）分檔評(píng)價(jià)。

A.1項(xiàng)及以上Ⅰ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）

B.4項(xiàng)及以上Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（24分）

C.3項(xiàng)Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（18分）

D.2項(xiàng)Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（12分）

E.1項(xiàng)Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（6分）

F. 沒(méi)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)（0分）

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會(huì)對(duì)大家有個(gè)幫助！需要咨詢商標(biāo)、專(zhuān)利、軟著、高企以及科技成果評(píng)價(jià)、可行性研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、工商財(cái)稅規(guī)劃、股權(quán)設(shè)計(jì)、掛牌、公司注冊(cè)代賬、財(cái)稅規(guī)劃、網(wǎng)站定制、網(wǎng)站建設(shè)的請(qǐng)直接聯(lián)系漁漁為您解答指導(dǎo)！

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